详解知识产权实缴注册资金（作价入股）出资
买专利 > 购买专利 访问量:新《公司法》的修订背景
中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议于2023年12月29日修订通过了《中华人民共和国公司法》（以下简称新《公司法》），并将于2024年7月1日起施行。本次修订的新《公司法》第四十七条明确规定：“全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足”，这引发了广泛关注。伴随着这一新规，知识产权实缴出资问题也成为了讨论的热点。
注册资本5年内实缴及知识产权出资比例
根据新《公司法》，注册资本需要在五年内实缴完成。同时，知识产权的出资比例最高可达到100%。面对这些变化，各位企业主应如何应对呢？
不同企业应对新规的策略
经营不善或空壳经营的企业：很可能会选择在新法实施前进行注销。
盲目认缴的存量企业：在新法生效前，减资是明智的选择。
发展势态良好的企业：应做好规划，合法合规地缴足实缴资本。
如果您的企业正处于良好发展的阶段，但现金流不足怎么办？知识产权实缴出资无疑是最佳选择之一。
知识产权实缴出资的概念和法律依据
知识产权实缴出资，是指企业通过对专利、商标、软件著作权等知识产权进行评估定价后，按照法律要求进行实缴。新《公司法》第四十八条明确规定，股东可以用货币，也可以用非货币财产（包括知识产权）作价出资。作为出资的非货币财产需要进行评估作价，并依法转让。
知识产权出资的范围和优势
可以作为出资的知识产权类型
《民法典》第一百二十三条规定的各类知识产权都可以作为出资。这些包括作品、发明专利、商标、商业秘密等。实践中，发明专利、计算机软件著作权等由于其技术特征明显，价值更容易被量化。
知识产权出资的比例
2005年版《公司法》曾规定货币出资金额不得低于注册资本的30%。2013年修订时删除了这一限制，2023年的新《公司法》继续保持这一无形资产出资比例不限的规定，因此知识产权出资比例上限可达到100%。
知识产权实缴出资的优势
规避经营风险
帮助股东完成注册资本实缴，避免在公司经营不善时承担无限连带责任。知识产权实缴出资的好处在于企业破产时，不需承担现金货币的责任。
摊销节税
发明专利、实用新型专利等知识产权可享受递延纳税优惠政策，降低股东个人和企业的税费成本。
减轻货币资金压力
缓解企业货币资金不足的问题，将更多资金投入到日常运营中，提升企业发展速度。
提升技术实力
以知识产权作价出资能够提升企业技术含量，增强市场竞争力。
优化财务结构
增加企业资产规模，降低资产负债率，优化财务结构。
增强企业信誉
提高企业信誉度，增加客户信任，树立良好市场形象。
提升招投标能力
增加企业资质和资产净值，在招投标过程中更具竞争力。
吸引投资
高价值的知识产权能提高企业估值，吸引更多投资者，支持企业可持续发展。
知识产权实缴出资流程
确认股东拥有知识产权 股东名下的知识产权才能用于实缴，通过开发或购买等方式取得相关知识产权。
修改公司章程 公司章程中需明确记载股东出资方式包括知识产权作价出资。
知识产权评估 由专业评估机构进行评估，并出具评估报告。
权属转移变更 将知识产权所有权从股东转移至公司名下。
出具验资报告 会计师事务所进行验资，并出具验资报告。
工商变更登记及公示 将相关资料递交至工商局审核，通过后进行公示。
办理递延纳税 完成实缴后，办理相关纳税手续。
知识产权实缴出资材料
营业执照副本复印件
公司章程、股东会决议复印件
近三年公司财务报表复印件
股东、法人身份证复印件
知识产权原件证书和说明书
实缴部分的验资报告或银行入账单复印件
知识产权实缴出资注意事项
股东必须持有知识产权，才能作为出资。
知识产权需经过评估作价，确保准确性和公正性。
必须可以依法办理财产转移手续。
专利使用权出资的影响
用专利使用权出资会影响评估价值，并不能享受递延纳税优惠政策。
知识产权实缴出资税收优惠
增值税优惠政策
转让技术成果免征增值税。
所得税优惠政策
技术成果投资入股可选择递延纳税政策，经备案后，投资入股当期暂不纳税，递延至股权转让时缴纳。
印花税
注册资本实缴需缴纳印花税，具体情况可咨询当地税务主管部门。
